코인 수익에는 언제부터, 얼마의 세금이 붙나요?

지금 확정된 일정

국세청 안내에 따르면, 2024년 12월 국회를 통과한 소득세법 개정으로 가상자산소득 과세가 2년 유예되었고, 2027년 1월 1일 이후 양도·대여분부터 기타소득으로 분리과세됩니다. 처음 2022년 시행으로 예정되었던 과세는 여러 차례 미뤄졌습니다.

이 글을 쓰는 2026년 10월 현재, 국회에는 과세를 다시 미루거나(예: 2029년 시행) 폐지하자는 법안도 제출되어 있다는 보도가 있습니다. 법이 실제로 개정되기 전까지는 현행 일정이 적용되므로, 신고 시점에는 국세청과 국가법령정보센터에서 최신 조문을 확인해야 합니다.

무엇에 세금이 붙나요?

과세 대상은 가상자산을 양도하거나 대여해서 생긴 소득입니다. 여기서 가상자산은 가상자산 이용자 보호법이 정의한 범위를 따릅니다.

항목	현행 규정(국세청 안내 기준)
소득 구분	기타소득, 분리과세
기본공제	연 250만 원
세율	20% (지방소득세 2%를 더하면 22%)
취득가액 계산	거주자별 총평균법
2027년 전 보유분	2026년 12월 31일 당시 시가와 실제 취득가액 중 큰 금액
신고	다음 해 5월 종합소득세 신고 기간에 기타소득(분리과세)으로 신고

계산 예시

한 해 동안 가상자산을 팔아 받은 금액에서 취득가액과 필요경비를 뺀 소득이 1,250만 원이라고 해 봅시다.

1. 기본공제 250만 원을 빼면 과세 대상은 1,000만 원
2. 소득세 20% = 200만 원
3. 지방소득세 2% = 20만 원
4. 합계 약 220만 원

손실과 이익은 한 해 동안 통산하는 구조이며, 구체적인 계산 방법은 시행령과 국세청 안내를 따라야 합니다. 이 예시는 구조를 보여 주기 위한 단순화입니다.

2026년 말 시가 규정이 중요한 이유

2027년 전에 산 코인은 2026년 12월 31일 당시 시가와 실제 취득가액 중 큰 금액을 취득가액으로 봅니다. 그 전에 오른 부분에는 사실상 세금이 붙지 않도록 한 장치입니다. 국세청 안내에 따르면 여기서 시가는 시가고시 가상자산사업자들이 2027년 1월 1일 0시에 공시한 가격의 평균 등으로 정해집니다.

김프와 세금

김프·역프 자체에 따로 붙는 세금은 없습니다. 다만 국내와 해외 거래소 사이를 오가며 사고판 결과로 생긴 소득은 과세 대상이 될 수 있고, 해외 거래소 거래도 예외가 아닙니다. 해외 거래 내역은 국내 거래소처럼 자동으로 정리되지 않으므로 거래 기록을 직접 보관해야 할 수 있습니다. 관련 위험은 해외 거래소 법적 유의사항과 차익거래가 어려운 이유에 정리했습니다.

주의

이 글은 2026년 10월 기준 공개된 국세청 안내와 보도를 정리한 일반 정보이며 세무 자문이 아닙니다. 실제 신고는 세무 전문가나 국세청 상담(국번 없이 126)을 통해 확인하세요.